O que é receita de juros?
Receita de juros é a receita obtida ao emprestar dinheiro a outras entidades e o prazo geralmente é encontrado na demonstração de resultados da empresa para relatar os juros ganhos sobre o dinheiro mantido na conta de poupança, certificados de depósitos ou outros investimentos.
Como essa participação não faz parte do investimento original, ela é registrada separadamente. É obtido multiplicando-se o valor do principal pela taxa de juros do período em que o dinheiro foi emprestado.
Exemplo
Tomemos um exemplo do Bank of America. A receita de um banco é diferente da receita de uma empresa não financeira. A receita de um banco compreende a receita líquida de juros e a receita líquida não financeira.
- Para o Bank of America, os juros totais ganhos no período foram de US $ 57,5 bilhões.
- E a receita líquida de juros (juros totais menos despesas totais de juros) foi de US $ 44,6 bilhões.
Tipos de receita de juros
Existem dois tipos - - Receita de Operações e Outras Receitas
# 1 - Receita de operações
fonte: Arquivos da SEC do Bank of America
Nos casos em que a demonstração de resultados da empresa mostra Receita de Operações e Outras Receitas separadamente, os tipos de Receita de Juros dependem das operações principais do negócio. Se a empresa está principalmente obtendo receita com juros, como para empresas de crédito e instituições financeiras, isso é considerado receita de operações. Como observamos no exemplo acima, a receita básica do Bank of America vem de “Juros”.
# 2 - Receita não operacional (outra receita)
fonte: Starbucks SEC Filings
Se a receita básica não vier de juros, então é receita de juros não operacional e está incluída em outras receitas.
Todos os indivíduos, assim como as organizações, possuem ativos financeiros dos quais ganham uma variedade de interesses. Os juros ganhos com esses investimentos ao longo de um período são considerados uma receita para a organização.
Na maioria dos casos, os juros auferidos pelo indivíduo ou pela organização são relatados na demonstração do resultado em Receitas de operações ou Outras receitas. O Internal Revenue System (IRS) tornou obrigatório que esses juros sejam declarados como lucro tributável.
Contabilidade de receita de juros
- Com referência ao método de contabilidade de acréscimo, os juros são registados à medida que são ganhos e não necessariamente à medida que são pagos, assumindo que o risco de receber o pagamento é baixo. Para manter um registro adequado da contabilidade de juros, é necessário um entendimento detalhado dos termos e condições de investimento. O cálculo desses juros acumulados depende da taxa de juros, do período de composição e do saldo do investimento.
- Esse valor pode ser pago em dinheiro ou pode ter sido contabilizado como ganho, mas ainda não pago. Neste último caso, isso só pode ser relatado se houver probabilidade de recebimento de dinheiro e o valor do pagamento a ser recebido puder ser apurado. É obtido a partir dos investimentos da entidade que pagam juros como poupança ou certificado de depósito.
- Não deve ser confundido ou misturado com dividendos, pois ambos são diferentes. O dividendo é pago aos detentores de ações ordinárias ou preferenciais da empresa e significa a distribuição dos lucros retidos da empresa emissora.
- As multas pagas pelos clientes sobre contas a receber vencidas também são tratadas como receita porque esses pagamentos estão relacionados ao uso de recursos da empresa como contas a receber do cliente. Algumas empresas preferem mencionar esse tipo de receita como receita de penalidade. É relatado na conta de receita de juros no razão geral. É uma linha de item e geralmente é registrada separadamente da despesa de juros na demonstração do resultado. Essa receita é tributável de acordo com o IRS, e a taxa de imposto normal é aplicável a essa receita.
- Os tipos de ativos que ajudam a ganhar juros para o banco são variados, como hipotecas: empréstimos para automóveis, empréstimos pessoais e empréstimos imobiliários comerciais.
Como funciona a receita de juros? (Indivíduos vs. Bancos)
- Suponha que uma pessoa dirige um negócio de bens de capital de grande porte e tem um saldo de $ 10.550.000 na conta de poupança da empresa. Agora, deve ser entendido que esses $ 10.550.000 não ficarão ociosos na conta até que o proprietário decida sacar todo o valor.
- O banco onde a caderneta de poupança é mantida empresta esse dinheiro a outras pessoas e, em troca, se interessa pelo valor do empréstimo. Este sistema também é conhecido como banco fracionário. O banco nessa situação mantém uma pequena porcentagem do valor real de $ 10,50,000 depósitos em suas mãos.
- Agora, esses empréstimos concedidos pelo banco podem ser de longo ou curto prazo. Os empréstimos de curto prazo são os empréstimos overnight concedidos a outros bancos. Uma vez que o banco está recebendo dinheiro do depósito da pessoa, o banco então paga uma quantia como juros ao proprietário do depósito para que o proprietário fique motivado a manter o dinheiro na conta. Portanto, para o ano todo, o saldo de caixa corresponde aos juros vencidos pelo banco no final de cada mês.
- O banco é obrigado a enviar os detalhes dando os juros que pagou ao proprietário do depósito na conta bancária. Com base nessa declaração, o proprietário do depósito tem uma ideia clara de quanto ele rendeu com juros tributáveis sobre os ativos financeiros. Assim, a empresa do proprietário recebe o pagamento de juros, que é registrado em sua demonstração de resultados como receita.
