O que é desperdício de ativos?
Um ativo em desperdício é um tipo de ativo cuja vida útil é limitada e seu valor diminui com o tempo, exemplos dos quais incluem ativos fixos como veículos, instalações, bens e equipamentos ou instrumentos financeiros como opções.
Tipos de desperdício de ativos com fórmula
Agora, vejamos um tipo diferente de desperdício de ativos e como calcular sua diminuição no valor ao longo de um período de tempo (também conhecido como depreciação em alguns casos)
# 1 - Fábrica / Edifícios / Móveis de Escritório
Esses tipos de ativos fixos são geralmente depreciados igualmente ao longo de sua vida útil. O método de depreciação linear é usado neste cenário. Este é o método mais simples de calcular a depreciação, e a despesa de depreciação é a mesma a cada ano, uniformemente distribuída ao longo dos anos. A fórmula usada para calcular a depreciação é
Despesa de depreciação = (Custo - Valor residual) / Vida útilOnde,
O valor residual é o valor (pode ser o valor de venda) do ativo no final de sua vida.
Considere um edifício com um valor inicial de $ 1000 e uma vida útil de quatro anos. Considerando um valor residual de $ 200 no final de sua vida, podemos calcular a despesa de depreciação a cada ano como (1000-200) / 4 = $ 200 e podemos criar um cronograma de depreciação conforme mostrado na tabela a seguir.
# 2 - Veículos
Veículos como carros e caminhões são geralmente muito usados nos anos iniciais e, como tal, devem ser depreciados rapidamente nos anos iniciais. Usamos o método de declínio duplo nesse caso, que é muito semelhante ao método da linha reta, exceto pelo fato de que a taxa de depreciação é o dobro do primeiro método. Ele assume que a taxa de depreciação do equipamento é maior nos anos iniciais à medida que a máquina é usada mais inicialmente. A fórmula usada para calcular a depreciação é
Despesa de Depreciação = Valor contábil inicial x Taxa de DepreciaçãoOnde,
Taxa de depreciação = 100% * 2 / Vida útil
Considere um carro com um valor inicial de $ 1000 e uma vida útil de quatro anos.
Neste método, a taxa de depreciação é 2 * 100% / 4 = 50% a cada ano. Portanto, no primeiro ano, a despesa de depreciação será 1000 * 0,5 = $ 500; no segundo ano, será $ 500 * 0,5 = $ 250 e assim por diante.
Outro método de cálculo da depreciação acelerada é chamado de método da soma dos anos de depreciação.
Neste método
Despesa de depreciação = (número de anos restantes / soma de anos) x (custo - valor residual)Considere um carro com um valor inicial de $ 1000, um valor residual de $ 100 e uma vida útil de quatro anos.
Portanto, no primeiro ano, os anos restantes serão 4 e a soma dos anos será 1 + 2 + 3 + 4 = 10 e, portanto, a depreciação será 4 * (1000-100) / 10 = $ 360.
# 3 - Maquinaria
As máquinas / equipamentos de produção e a depreciação são calculadas com base no número de unidades produzidas e são depreciadas pelo método das unidades de produção.
Despesa de depreciação = (número de unidades produzidas / vida em número de unidades) x (custo - valor residual)Suponhamos um equipamento que produza cinco, seis, quatro e dez unidades respectivamente nos quatro anos e tem um valor residual de $ 100.
A despesa de depreciação para o primeiro ano seria dada como 5 * (1000-100) / (5 + 6 + 4 + 10) = $ 180 e assim por diante.
# 4 - Opções
Chega de depreciação, ignoramos completamente o outro tipo de desperdício de ativo chamado opções, que descreveremos brevemente.
Em leigo, a opção de termos é um tipo de instrumento que permite ao detentor da opção comprar ou vender uma ação a um determinado preço denominado preço de exercício. O preço de uma opção depende de alguns fatores, os mais importantes dos quais são
- Diferença entre o preço de exercício e o preço atual da ação: Isso ocorre porque se, por exemplo, o comprador tem a opção de comprar uma ação de $ 100 por $ 60, ele está tendo um lucro de $ 40 (a diferença entre o preço de exercício e o preço de exercício )
- As opções têm um vencimento associado a elas, após o qual o proprietário não pode mais exercê-las, e aí vem o conceito de redução do tempo das opções. Quanto mais próxima a data de vencimento das opções, menor a probabilidade de o titular ter lucro e, por fim, no dia do vencimento, o valor da opção passa a ser zero.
# 5 - Recurso Natural
Recursos naturais como reservas de petróleo, minas de carvão, etc. são esgotados com o tempo com base na quantidade extraída.
Considere uma mina de carvão na qual uma empresa de mineração adquiriu por $ 10 milhões e usou outros $ 5 milhões para desenvolver o local. Considere a empresa de mineração que pode vender a mina depois de extrair o carvão por um determinado período por um valor residual de $ 3 milhões.
Agora considere os planos da mineradora de extrair 1.000 toneladas de carvão da mina.
Então, o esgotamento por tonelada é (10 + 5-3) * 10 ^ 6/1000 = $ 12.000
Isso é então multiplicado pelas toneladas de carvão extraídas por ano para calcular a despesa de esgotamento por ano.
Se você se lembra, esse método é muito semelhante ao método das unidades de produção usadas para o equipamento descrito acima.
Consulte o modelo acima para o cálculo detalhado de ativos de desperdício.
Vantagens de desperdiçar ativos
- A principal vantagem de possuir um ativo é sua propriedade e o fato de possuir um ativo custa muito menos do que o arrendamento no longo prazo.
- A economia de impostos pode ser feita reclamando a depreciação do equipamento comprado.
Desvantagens do desperdício de ativos
- A compra de um ativo pode não ser possível para uma empresa com baixo capital se o custo inicial de um ativo for alto.
- O custo de manutenção de um ativo pode ser bastante alto, especialmente nos últimos estágios de sua vida.
Conclusão
Ativos desperdiçados são comumente encontrados na vida cotidiana. Na verdade, a maioria dos ativos em que podemos pensar, um recurso natural como o petróleo, ou um carro, ou mesmo uma apólice de seguro de vida, a maioria dos ativos se deprecia com o tempo e o uso. Cabe ao analista entender o ativo e seu uso para determinar o método para diminuir o valor do ativo ao longo do tempo.
